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留抵退稅自查60個風險點

作者：admin 時間：2022-05-06

留抵退稅自查60個風險點

根據(jù)政策和稅務(wù)局發(fā)布官方自查資料整理

有不完整或不合適請指出，謝謝！

1.不申報隱匿或少報銷售收入不符合小型企業(yè)、微型企業(yè)標準

2.對照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》或《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》標準劃分企業(yè)類型行業(yè)選錯

3.制造業(yè)等六個行業(yè)選錯

4.行業(yè)劃分時銷售額的比重計算錯誤

5.計算銷售額的比重時未將稽查查補銷售額計入

6.計算銷售額的比重時未將未開票收入計入

7.計算銷售額的比重時未將視同銷售額收入計入

8.計算銷售額的比重時按照差額前的銷售額確定

9.計算銷售額的比重時收入口徑錯誤其他情形

10.不屬于制造業(yè)等六個行業(yè)違規(guī)辦理行業(yè)登記信息變更

11.企業(yè)通過個人收款不申報隱匿銷售收入

12.是否存在注冊空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入

13.是否存在其他扣稅憑證申報錯誤影響進項構(gòu)成比例計算的情形

14.存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù)未按規(guī)定核算（會影響行業(yè)判斷）

15.企業(yè)經(jīng)營中涉及多個稅率，未使用正確適用稅率申報（會影響行業(yè)判斷）

16.同時適用簡易計稅和一般計稅方法的業(yè)務(wù)但未分開核算，計稅方法混淆不清（影響留抵稅額金額）

17.是否存在現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬的情形

18.是否存在個人賬戶收款不按規(guī)定入賬的情形

19.是否存在未發(fā)票不按規(guī)定入賬的情形

20.未開具發(fā)票銷售額填報負數(shù)且無正當理由

21.增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入、財務(wù)報表收入不一致且無正當理由

22.是否存在以貨易貨、以貨/不動產(chǎn)抵債收入未記收入的情形

23.是否存在無形資產(chǎn)/貨物/不動產(chǎn)投資未記收入的情形

24.是否存在銷售收入長期掛賬應轉(zhuǎn)收入未轉(zhuǎn)收入的情形

25.是否將應收取的銷售款項，先支付費用（如委托代銷商品的手續(xù)費等），再將余款入賬作收入的情形

26.是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情形（如將購進貨物無償贈送其他單位或者個人未視同銷售貨物計算繳納增值稅等）

27.處置自己使用過的固定資產(chǎn)未按規(guī)定計算繳納增值稅

28.處置自己使用過的固定資產(chǎn)存在一般計稅方法和簡易計稅的計稅方法選錯情形

29.出售廢舊貨物未計算繳納增值稅（如銷售廢品）

30.銷售購進的水、電未計算繳納增值稅（不含代收代付情形）

31.是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的情形

32.向購貨方收取的各種價外費用（如違約金、法院判決應支付貨款利息等）是否按規(guī)定計算繳納增值稅

33.設(shè)有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理

34.對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額

35.按照增值稅稅法規(guī)定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅

36.是否存在擅自擴大免稅范圍的情形

37.是否存在免稅收入未申報的情形

38.是否存在取得財政補貼屬于增值稅應稅收入未按規(guī)定申報增值稅的情形

39.是否存在不按規(guī)定的時間確認收入（如不動產(chǎn)租賃預收租賃費）

40.是否存在不符合差額征稅規(guī)定，而按照差額征稅方法計算增值稅的情形

41.是否存在“陰陽合同”隱瞞增值稅收入的情形

42.是否存在轉(zhuǎn)讓股票等金融產(chǎn)品未按規(guī)定計算申報增值稅的情形

43.是否存在按稅法規(guī)定負有增值稅扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳稅款義務(wù)

44.是否存在取得虛開增值稅發(fā)票用于抵扣進項稅額的情形（包括取得在稅收洼地地方注冊空殼企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票用于抵扣）

45.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法

46.是否存在取得應寫備注欄未寫備注欄等不合規(guī)抵扣憑證用于抵扣的情形

47.是否存在票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣的情形

48.是否存在取得為非雇員支付的旅客運輸費用用于抵扣的情形

49.是否存在取得旅客運輸費用計算錯誤抵扣進項稅額的情形

50.是否存在取得橋、閘等通行費發(fā)票計算錯誤抵扣進項稅額的情形

51.存在購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)抵扣了進項稅額的情形

52.是否有用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費抵扣進項情形

53.是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的情形

54.是否存在取得虛開農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票申報抵扣進項稅額的情形

55.用于抵扣進項稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書是否真實合法

56.取得完稅憑證抵扣進項稅額的，是否具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票等資料

57.發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出

58.兼營免稅項目，其不予抵扣的進項稅額計算是否準確

59.兼營簡易計稅項目，其不予抵扣的進項稅額計算是否準確

60.已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)改變用途不得抵扣時未按規(guī)定計算扣減不得抵扣的進項稅額。

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